Definition des Einzelpostenabzuges

Was ist ein Einzelpostenabzug?

Ein Einzelpostenabzug ist eine Ausgabe für zulässige Produkte, Dienstleistungen oder Beiträge, die vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) abgezogen werden kann, um Ihre Steuerrechnung zu reduzieren. Solche Abzüge ermöglichen es Steuerzahlern, die sich dafür qualifizieren, potenziell weniger Steuern zu zahlen, als wenn sie sich für den Standardabzug entscheiden würden, einen festen Dollarbetrag, der nur durch den Status der Steuererklärung variiert. Zu den zulässigen Einzelabzügen, für die es manchmal Grenzen gibt, gehören Ausgaben wie Hypothekenzinsen, Spenden für wohltätige Zwecke und nicht erstattete medizinische Ausgaben.

Verstehen der Einzelpostenabzüge

Einzelabzüge reduzieren Ihr zu versteuerndes Einkommen, wobei die tatsächliche Steuererleichterung von der Steuerklasse abhängt, in die dieses Einkommen Sie einordnet. Nehmen wir als Beispiel eine unverheiratete Person, die ein Bruttoeinkommen von 80.000 Dollar hat und Einzelabzüge in Höhe von 10.000 Dollar geltend macht. Zieht man diese Abzüge vom Bruttoeinkommen ab, ergibt sich ein zu versteuerndes Einkommen von $70.000. Die tatsächliche Steuererleichterung in diesem Fall ist der abgezogene Betrag, 10.000 $, multipliziert mit dem Steuersatz für eine alleinstehende Person in dieser Einkommensklasse, der 22 % beträgt. Der durch die Abzüge eingesparte Steuerbetrag beträgt in diesem Beispiel 2.200 $.

Steuerabzüge sollten nicht mit Steuergutschriften verwechselt werden, die Ihre Steuerrechnung direkt reduzieren. Wenn Sie z.B. 14.000 $ Steuern zahlen müssen und dann Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.000 $ haben, wird Ihre Rechnung einfach um die 1.000 $ auf 13.000 $ gesenkt.

Die einzelnen Abzüge werden in Schedule A des Formulars 1040 aufgeführt. Sie müssen alle Belege aufbewahren, falls das Finanzamt sie sehen möchte. Zusätzliche Belege für Ausgaben können Kontoauszüge, Versicherungsrechnungen, Arztrechnungen und Steuerbelege von qualifizierten Wohltätigkeitsorganisationen sein.

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Ab 2018 hat die Verdoppelung des Standardabzugs dazu geführt, dass der Einzelpostenabzug für viele Steuerzahler weniger vorteilhaft ist.

Standardabzug vs. Einzelpostenabzug

Die überwiegende Mehrheit der Steuerzahler hat die Möglichkeit, entweder einen Einzelpostenabzug vorzunehmen oder den Standardabzug zu beanspruchen, der für ihren Status gilt. (Ausnahmen sind nicht ansässige Ausländer, die den Einzelpostenabzug in Anspruch nehmen müssen, und verheiratete Einzelpersonen, die ihre Steuererklärung getrennt einreichen, die beide dieselbe Art von Abzug geltend machen müssen.) Die Entscheidung sollte von einer Berechnung abhängen, welche Art von Abzug Ihre Steuerschuld am meisten senkt.

Wenn Sie Ihre Steuern für 2019 als alleinstehender Steuerzahler einreichen – oder wenn Sie verheiratet sind und die Steuer getrennt einreichen – sind Sie wahrscheinlich besser dran, wenn Sie den Standardabzug von $12.200 ($12.400 für die Steuererklärung 2020) in Anspruch nehmen, wenn Ihre Einzelabzüge insgesamt weniger als diesen Betrag betragen. Das Gleiche gilt für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen und nicht mehr als 24.400 $ (24.800 $ bei der Steuereinreichung 2020) an Einzelpostenabzügen haben, sowie für Haushaltsvorstände, deren Abzüge insgesamt nicht mehr als 18.350 $ (18.650 $ bei der Steuereinreichung 2020) betragen. (Denken Sie daran, dass Sie die Einkommenssteuer für 2019 bis zum 15. April 2020 einreichen.) Diese Abzüge haben sich ab 2018 nach der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act fast verdoppelt.

Vor- und Nachteile von Einzelabzügen (Itemizing Deductions)

Jedes Jahr müssen Sie sich aktiv zwischen dem Einzelpostenabzug und dem Standardabzug entscheiden. Sie sollten diese Wahl immer recherchieren, da sich die zulässigen Abzüge und deren Beträge manchmal von Jahr zu Jahr ändern.

Abzüge, die Sie aufschlüsseln können

  • Hypothekenzinsen für ein Darlehen von $750.000 oder weniger – oder $1 Million, wenn Sie das Haus vor dem 15. Dezember 2017 gekauft haben

  • Wohltätige Spenden

  • Medizinische und zahnmedizinische Ausgaben (über 10% des AGI)

  • Staatliches und lokales Einkommen, plus entweder Grundsteuer oder Umsatzsteuer bis zu 10.000 $

  • Glücksspiel-Verluste

  • Investitionszinsen

  • 2.500 $ Zinsen für Studentendarlehen

  • 250 US-Dollar (für Lehrkräfte, die Unterrichtsmaterial kaufen)

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Abzüge, die Sie nicht absetzen können

  • Hypothekenzinsen: Kreditbeträge über 750.000 $ – es sei denn, Sie haben Ihr Haus vor dem 15. Dezember 2017 gekauft

  • Staatliche und lokale Einkommens-, Verkaufs- und Vermögenssteuern über $10.000

  • Unterhaltszahlungen

  • Umzugskosten (ausgenommen Militär im aktiven Dienst)

  • Nicht erstattete Mitarbeiterausgaben

  • Ausgaben für Steuererklärungen

  • Verluste durch Naturkatastrophen (außer in einem vom Präsidenten bestimmten Gebiet)

Die Liste der Ausgaben, die einzeln aufgeführt werden können, ist umfangreich, aber es gibt Grenzen und Ausschlüsse im Vergleich zu den Abzügen vor Inkrafttreten des Tax Cuts and Jobs Act. Sie können zum Beispiel Hypothekenzinsen für ein Darlehen von $750.000 oder weniger für jedes Haus abziehen, das am oder nach dem 15. Dezember 2017 gekauft wurde. Zuvor konnten Sie die Zinsen für eine Hypothek von 1 Million Dollar oder weniger absetzen. (Sie können ein Haus noch nach den alten Regeln refinanzieren, wenn es vor dem 15. Dezember 2017 gekauft wurde).

Sie können auch Spenden für wohltätige Zwecke bis zu 60 % des AGI absetzen; qualifizierte, nicht erstattete medizinische und zahnmedizinische Ausgaben über 10 % des AGI; staatliches und lokales Einkommen plus entweder Verkaufs- oder persönliche Grundsteuern bis zu 10.000 $ (5.000 $, wenn Sie als Verheirateter getrennt einreichen), Glücksspielverluste und Investitionszinsen, 2.500 $ an Zinsen für Studentendarlehen und 250 $, wenn Sie ein Lehrer sind, der Zubehör für Ihr Klassenzimmer kauft.

Einige früher verfügbare Einzelpostenabzüge sind ab 2018 weggefallen. Dazu gehören Abzüge für Unterhaltszahlungen, Umzugskosten (außer für Militärs im aktiven Dienst, die aufgrund von militärischen Befehlen umziehen), nicht erstattete Arbeitnehmerkosten, Kosten für die Steuererstellung und Verluste durch Naturkatastrophen (es sei denn, der Präsident hat eine Steuerbefreiung für ein bestimmtes Ereignis genehmigt). Home-Equity-Darlehensschulden waren ebenfalls betroffen, und zwar auf komplizierte Art und Weise: Wenn Sie ein Eigenheimdarlehen oder eine Kreditlinie haben, fragen Sie Ihren Steuerberater, ob die Zinsen absetzbar sind.

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Außerdem gab es früher keine Begrenzung für den Abzug von staatlichen und lokalen Steuern (SALT). Die derzeitige Grenze von 10.000 Dollar war ein schwerer finanzieller Schlag für Steuerzahler, die in Hochsteuerstaaten leben.

Wichtigste Erkenntnisse

  • Ein Einzelpostenabzug ist eine Ausgabe für zulässige Produkte, Dienstleistungen oder Beiträge, die vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) abgezogen werden können, um Ihre Steuerrechnung zu reduzieren.
  • Einzelpostenabzüge sind in Schedule A des Formulars 1040 aufgeführt, und der Betrag, um den sie Ihre Steuerrechnung senken, hängt von Ihrem Steuerstatus und Ihrer Steuerklasse ab.
  • Die meisten Steuerzahler haben die Möglichkeit, entweder Einzelabzüge vorzunehmen oder den Standardabzug zu beanspruchen, der für ihren Steuerstatus gilt.
  • Die Liste der Ausgaben, die aufgeschlüsselt werden können, ist umfangreich, aber es gibt Grenzen und Ausschlüsse im Vergleich zu den Abzügen vor Inkrafttreten des Tax Cuts and Jobs Act im Jahr 2018.
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