Definition gleichartiger Eigenschaften

Was ist eine gleichartige Immobilie?

Der Begriff „Like-Kind Property“ (gleichartige Immobilie) bezieht sich auf zwei Immobilienobjekte ähnlicher Art, die unabhängig von ihrer Güte oder Qualität getauscht werden können, ohne dass eine Steuerschuld entsteht. Der Internal Revenue Code (IRC) definiert eine Like-Kind-Immobilie als eine Immobilie, die zu Investitions-, Handels- oder Geschäftszwecken gemäß Section 1031 gehalten wird, was sie zu einem 1031-Tausch macht. Das bedeutet, dass beide am Tausch beteiligten Immobilien für Geschäfts- oder Investitionszwecke sein müssen. Persönliche Wohnsitze qualifizieren sich daher nicht als gleichartige Immobilien.

Wichtigste Erkenntnisse

  • Gleichartige Immobilien sind Immobilienvermögen ähnlicher Art, die getauscht werden können, ohne dass eine Steuerschuld gemäß Abschnitt 1031 des Internal Tax Code entsteht.
  • Die Immobilien müssen für Geschäfts- oder Investitionszwecke gehalten werden, müssen aber nicht von ähnlicher Beschaffenheit oder Qualität sein.
  • Hauptwohnsitze qualifizieren sich nicht für einen 1031-Tausch.
  • Immobilien müssen in den Vereinigten Staaten gehalten werden, um sich als gleichartig zu qualifizieren.

Verständnis von „Like-Kind Properties

Personen oder Unternehmen, die qualifizierte Geschäfts- oder Anlageimmobilien halten, können diese in einem Like-Kind-Tausch tauschen. Dies ist bekannt als ein steuerlich aufgeschobener oder 1031-Austausch gemäß Abschnitt 1031 des US-Steuergesetzes, der es dem Verkäufer ermöglicht, die Zahlung von Kapitalgewinnen auf den Austausch zu vermeiden. Die gleichartige Immobilie muss die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegte Definition erfüllen, um sich für eine Übertragung nach Abschnitt 1031 zu qualifizieren. Um sich für die Steuerstundung zu qualifizieren, können gleichartige Immobilien nicht direkt verkauft werden – sie müssen ausgetauscht werden.

Die gleichartige Immobilie muss sich außerdem innerhalb der Vereinigten Staaten befinden, um sich zu qualifizieren. Ein Verkäufer kann also nicht den Erlös aus dem Verkauf eines Hotels in den USA verwenden, um ein Hotel in Dubai zu kaufen, und erwarten, dass er Kapitalgewinne aus dem Verkauf aufschieben kann. Wertpapiere, Aktien, Anleihen, Gesellschaftsanteile und andere finanzielle Vermögenswerte sind von der Definition gleichartiger Immobilien ausgeschlossen.

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Wertpapiere, Aktien, Anleihen, Anteile an Personengesellschaften und andere finanzielle Vermögenswerte gelten nicht als gleichartige Immobilien und sind von Steuerstundungen ausgenommen.

Der Tausch von gleichartigen Gegenständen kann verschiedene Formen annehmen. Bei einem gleichzeitigen Tausch können die beiden Immobilien am selben Tag getauscht werden. Es gibt auch den aufgeschobenen Tausch, bei dem die Partei 180 Tage Zeit hat, den Tausch abzuschließen, nachdem er stattgefunden hat. Wenn zum Beispiel ein Investor Ackerland verkauft, hat er 45 Tage Zeit, eine Ersatzimmobilie zu finden. Der Kauf der gleichwertigen Immobilie muss innerhalb von 180 Tagen nach dem Verkauf des Ackerlandes oder bis zum Fälligkeitsdatum der Steuererklärung in diesem Jahr abgeschlossen sein. Der IRS kann eine Steuerverlängerung gewähren, damit der Tausch gleichartiger Immobilien vor Abgabe der Steuererklärung abgeschlossen werden kann.

Viele Menschen glauben, dass gleichartige Grundstücke von gleicher Größe oder Art sein müssen, um sich zu qualifizieren. Das stimmt jedoch nicht – es können unterschiedliche Vermögenswerte getauscht werden, solange sie die Voraussetzungen erfüllen. Primär- oder Hauptwohnsitze – die in den meisten Fällen für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind – qualifizieren sich nicht und können nicht getauscht werden. Immobilien müssen für Geschäfts- oder Investitionszwecke gehalten werden. Hier sind einige Beispiele für den Tausch von gleichwertigen Immobilien:

  • Eine Mehrfamilienimmobilie für ein Industriegebäude
  • Unbebautes Land für einen medizinischen Komplex
  • Ein Apartmenthaus gegen ein Einkaufszentrum
  • Ein Hotel für eine Einzelhandelsimmobilie
  • Eine Eigentumswohnung für eine Einfamilienhausmiete

Besondere Überlegungen

Der Tausch gleichartiger Wirtschaftsgüter für Immobilientransaktionen ist immer noch in Kraft, aber verschiedene Änderungen im Steuergesetzbuch haben an anderen Teilen der Definition genagt. In der Vergangenheit wurde der „like-kind property exchange“ für Vermögenswerte verwendet, die alles von Autos über Kunst bis hin zu Kryptowährungsbeteiligungen umfassen.

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Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), der im Dezember 2017 verabschiedet wurde, entfernte alles außer Immobilien, die für Geschäft, Handel oder Investitionen gehalten werden. Es gab eine robuste Debatte darüber, warum Immobilien einen solchen begünstigten Steuerstatus genießen sollten, wenn andere Investitionen wie Maschinen und Anlagen mit Kapitalgewinnen bei jedem Verkauf unabhängig von der Reinvestition umgehen müssen. Ab 2018 ist der Tausch von Sachwerten jedoch immer noch eine hervorragende Möglichkeit, um steuerlich aufgeschobenes Vermögen in Immobilien aufzubauen.

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